Overzicht van de aangekondigde meerwaardebelasting

Na een lange periode van politieke onzekerheid heeft de federale regering een akkoord bereikt over een nieuwe meerwaardebelasting – ook wel solidariteitsbijdrage genoemd – op financiële producten. Deze belasting treedt in werking op 1 januari 2026.

Wat wordt belast?

Vanaf 2026 geldt een belastingtarief van 10% op gerealiseerde meerwaarden op financiële vaste activa. Het gaat hierbij onder andere om aandelen, obligaties, beleggingen in goud en crypto-activa.

Er wordt geen onderscheid gemaakt tussen beursgenoteerde en niet-beursgenoteerde aandelen. Ook aandelen verkregen via de aandelenoptiewet vallen onder deze regeling.

Pensioensparen en groepsverzekeringen vallen buiten het toepassingsgebied. De bestaande belasting van 8% op pensioensparen (te innen op je 60ste) blijft behouden.

De nieuwe heffing is van toepassing op natuurlijke personen, vzw’s en stichtingen, maar niet op vennootschappen.

Voorwaarden

De belasting geldt enkel als:

• De meerwaarde voortkomt uit een overdracht onder bezwarende titel
• De overdracht plaatsvindt buiten een beroepsactiviteit
• De verrichting valt onder normaal beheer van het privévermogen (geen speculatie)

Transacties zoals schenkingen, eigendomsoverdrachten bij overlijden (via wettelijke erfopvolging), uitonverdeeldheidtredingen en inbrengen in de huwgemeenschap vallen niet onder de belasting.

Vrijstellingen

Er is een voetvrijstelling van 10.000 euro per persoon, jaarlijks geïndexeerd.
Niet-benutte vrijstellingen kunnen vijf jaar lang deels worden overgedragen, met een maximum van 15.000 euro.

Voor de verkoop van aandelen in de eigen vennootschap (bij een aanmerkelijk belang van meer dan 20%) geldt een afwijkende regeling:

• Tot 1 miljoen euro: vrijgesteld
• 1 miljoen – 2,5 miljoen: 1,25%
• 2,5 miljoen – 5 miljoen: 2,5%
• 5 miljoen – 10 miljoen: 5%
• Boven 10 miljoen: 10%

Voor wie nét onder de 20% participatie zit, geldt het standaardtarief van 10%. Een overgangsregeling ontbreekt voorlopig.

Historische meerwaarden

Meerwaarden gerealiseerd tot en met 31 december 2025 blijven buiten schot. Voor toekomstige belastbare meerwaarden geldt dat:

• De waarde van het actief op 31 december 2025 als referentie wordt genomen
• Bij beursgenoteerde effecten is dit de slotkoers van 31/12/2025
• Voor niet-genoteerde effecten is nog onduidelijk hoe de waardering zal gebeuren

Minderwaarden

Vanaf 2026 mogen minderwaarden worden afgetrokken van gerealiseerde meerwaarden binnen hetzelfde jaar. Overdracht naar volgende jaren is niet toegestaan.

Inwerkingtreding

De nieuwe belasting treedt in werking op 1 januari 2026 en geldt enkel voor toekomstige meerwaarden.

⚠️ Let op: dit is nog een ontwerpregeling. De wetteksten moeten nog worden goedgekeurd in het parlement. Wij houden u op de hoogte van verdere ontwikkelingen.

Indien je vragen hebt over dit thema, dan helpen we jou graag verder.

^{© CERTIFISC – Auteur: Jorn Peyskens} 

^{DISCLAIMER Dit artikel werd gepubliceerd/voor het laatst gewijzigd op 17/07/2025 en werd opgesteld conform de op dat moment geldende wetgeving, rechtspraak, rechtsleer en interpretaties.
Sinds voormelde datum kunnen er zich wijzigingen voordoen waardoor dit artikel verouderde informatie kan bevatten.}