Uw wagen verhuren aan uw vennootschap? Let op deze aandachtspunten

Als bedrijfsleider mag u activa, zoals uw privéwagen, verhuren aan uw vennootschap. Deze zogenaamde roerende verhuur wordt vaak toegepast om formaliteiten en kosten, zoals de inschrijvingstaks, te vermijden. Maar hoewel het een fiscaal interessante regeling kan zijn, zijn er toch enkele belangrijke aandachtspunten.

Waarom kiezen voor roerende verhuur?

De huurinkomsten die u ontvangt uit de verhuur van uw wagen aan uw vennootschap worden belast als roerende inkomsten, aan een tarief van 30% roerende voorheffing. U mag de bruto huur verminderen met een kostenforfait van 15%, tenzij u kunt aantonen dat uw werkelijke kosten hoger liggen.

De huur moet u aangeven in uw aangifte personenbelasting.

Voorbeeld:
U verhuurt uw wagen voor €1.000 per maand, wat jaarlijks neerkomt op €12.000. Na aftrek van het forfait (15% van €12.000 = €1.800) blijft er een belastbare grondslag van €10.200 over. Hierop is 30% roerende voorheffing verschuldigd, ofwel €3.060. Dit resulteert in een effectieve belastingdruk van 25,5%.

Een bijkomend voordeel is dat deze inkomsten niet onderworpen zijn aan sociale bijdragen als zelfstandige.

Maar de fiscus kijkt mee...

Hoewel roerende verhuur fiscaal aantrekkelijk is, is voorzichtigheid geboden. Dat blijkt uit een arrest van het Hof van Beroep in Antwerpen (20 mei 2025).

In deze zaak had een bedrijfsleider een pick-up overgekocht van zijn vennootschap, om die vervolgens aan diezelfde vennootschap te verhuren. Er werd een huurovereenkomst van onbepaalde duur opgesteld met een dagprijs van €150. Voor de jaren 2018 en 2019 beschouwde de fiscus deze huurgelden niet als roerende inkomsten, maar als bedrijfsleidersbezoldigingen.

Zowel de rechter in eerste aanleg als het Hof van Beroep gingen hierin mee. Niet het gesimuleerde karakter van de huurovereenkomst of de hoogte van de huurprijs stond centraal, maar artikel 37 WIB 92.

Volgens dit artikel kunnen roerende inkomsten worden herkwalificeerd als beroepsinkomsten, wanneer de goederen gebruikt worden in het kader van de beroepsactiviteit van de ontvanger. In deze zaak bleek dat de wagen ook werd gebruikt door de bedrijfsleider zelf, bijvoorbeeld voor werfbezoeken of om documenten naar de boekhouder te brengen. Die activiteiten maakten deel uit van zijn functie als bedrijfsleider. Het Hof besloot daarom dat de fiscus terecht de huurgelden als bezoldiging belast had.

Let op met de huurprijs

Zelfs als de fiscus de roerende aard van de verhuur aanvaardt, kan ze zich nog steeds vragen stellen bij de gevraagde huurprijs. Een te hoge huur kan worden gecorrigeerd tot een marktconform bedrag. Het is dus verstandig om vooraf te bekijken wat een vergelijkbare huurprijs zou zijn bij een professioneel verhuurbedrijf.

Daarnaast is het aan te raden om in de huurovereenkomst duidelijk vast te leggen wie welke kosten draagt, zoals onderhoud, verzekering, enzovoort.

 
Conclusie

Roerende verhuur van een wagen tussen een bedrijfsleider en zijn vennootschap kan fiscaal voordelig zijn, maar is niet zonder risico’s. De fiscus beschikt over meerdere instrumenten om dergelijke constructies te herkwalificeren. Zorg daarom voor een duidelijke en marktconforme overeenkomst, en wees alert op het gebruik van het voertuig in uw professionele activiteiten.

Indien je vragen hebt over dit thema, dan helpen we jou graag verder.

        

^{© CERTIFISC – Auteur: Jorn Peyskens} 

^{DISCLAIMER Dit artikel werd gepubliceerd/voor het laatst gewijzigd op 05/08/2025 en werd opgesteld conform de op dat moment geldende wetgeving, rechtspraak, rechtsleer en interpretaties.} 

^{Sinds voormelde datum kunnen er zich wijzigingen voordoen waardoor dit artikel verouderde informatie kan bevatten.}