Soms wordt het lenen van geld aan vrienden of familie fiscaal beloond, denk bijvoorbeeld aan de win-winlening, waarbij een belastingplichtige een belastingvermindering krijgt voor een lening aan een bevriend ondernemer. Maar ook in de privésfeer bestaat er zo'n maatregel: u kunt als particulier geld lenen aan een vriend of familielid om een krotwoning te renoveren. Deze lening geeft ook recht op een belastingvermindering. Enig fiscaal advies is hier wel op z'n plaats.
Wat is een renovatielening?
De regeling is ingegeven door de wens van de Vlaamse decreetgever om verkrotting en leegstand tegen te gaan. Een particulier (de kredietgever) die aan vrienden of familie geld leent, dat deze (de kredietnemer) gebruikt om een pand te renoveren, wordt daarvoor fiscaal beloond. De kredietgever heeft immers recht op een belastingvermindering.
De lening wordt ook wel de 'mama en papa'-lening genoemd. Het zijn dan ook vooral ouders die geld lenen aan hun kinderen. Deze naam is evenwel te beperkt omdat de belastingvermindering geldt voor iedere particulier die voor de renovatie van een krotwoning geld leent aan vrienden of familie.
Kredietnemer en kredietgever sluiten onderling een renovatieovereenkomst af, volgens een model dat is vastgelegd door de Vlaamse overheid. Deze overeenkomst sturen ze binnen de 45 dagen aangetekend naar: Wonen Vlaanderen, Koning Albert II-laan 19 bus 40, 1210 Brussel.
Zij controleren of er is voldaan aan alle voorwaarden. Is dat het geval, dan worden de partijen daarvan op de hoogte gebracht. Is Wonen Vlaanderen van mening dat er niet is voldaan aan alle voorwaarden, dan wordt dit uitsluitend gemeld aan de kredietgever. Die kan dan eventueel bezwaar aantekenen tegen deze beslissing.
Voorwaarden
De voorwaarden kunnen worden opgedeeld in 3 categorieën: voorwaarden die betrekking hebben op het onroerend goed, op de lening zelf en op de betrokken partijen.
Het onroerend goed:
De lening zelf:
De betrokken partijen:
Fiscaal advies: de belastingvermindering
De belastingvermindering bedraagt 2,5 % van het uitgeleende bedrag. Dit bedrag wordt echter berekend op een bijzondere manier: het is namelijk gelijk aan het gemiddelde van alle bedragen die de kredietgever op 1 januari en 31 december van het inkomstenjaar ter beschikking heeft gesteld aan de kredietnemer. Het maximumvoordeel bedraagt 625 euro per jaar. Dit is 2,5 % op een uitgeleend bedrag van 25.000 euro.
Men staat de belastingvermindering jaarlijks toe zolang de renovatieovereenkomst loopt en de woning wordt gebruikt als hoofdverblijfplaats door ten minste één van de kredietnemers. Als men de woning niet meer gebruikt als hoofdverblijfplaats, vervalt de belastingvermindering.
Voorbeeld
Arthur en Chantal lenen op 15 mei 2016 42.000 euro aan hun dochter Camille voor het renoveren van haar woning. De lening loopt 10 jaar. De lening wordt op het einde van die 10 jaar in één keer afbetaald op 15 mei 2026.
De belastingvermindering wordt voor inkomstenjaar 2016 (jaar sluiten overeenkomst) berekend op het gemiddelde van 0 euro (uitgeleend bedrag op 1 januari 2016) en 42.000 euro (uitgeleend bedrag op 31 december 2016) = 21.000 euro. De belastingvermindering bedraagt 2,5 % van 21.000 euro = 525 euro.
Voor de volgende jaren van de overeenkomst (2017 tot 2025) berekent men de belastingvermindering op het gemiddelde van 42.000 euro (uitgeleend bedrag op 1 januari van het jaar) en 42.000 euro (uitgeleend bedrag op 31 december van het jaar) = 42.000 euro. Hier moet het bedrag evenwel beperkt worden tot 25.000 euro (wettelijk maximum uitgeleend bedrag). De belastingvermindering bedraagt 2,5 % van 25.000 euro = 625 euro = maximaal fiscaal voordeel.
Voor inkomstenjaar 2026 (jaar eindigen overeenkomst) berekent men de belastingvermindering wordt voor inkomstenjaar 2026 op het gemiddelde van 42.000 euro (uitgeleend bedrag op 1 januari 2026) en 0 euro (uitgeleend bedrag op 31 december 2026, bedrag is terugbetaald in april 2026) = 21.000 euro. De belastingvermindering bedraagt 2,5 % van 21.000 euro = 525 euro.
Wenst u meer informatie over dit onderwerp of ander fiscaal advies , dan kunt u ons altijd vrijblijvend contacteren.
DISCLAIMER: Dit artikel werd gepubliceerd/voor het laatst gewijzigd op 23-08-2016 en werd opgesteld conform de op dat moment geldende wetgeving, rechtspraak, rechtsleer en interpretaties. Sinds voormelde datum kunnen er zich wijzigingen voordoen waardoor dit artikel verouderde informatie kan bevatten.
Deel dit artikel
Vond je dit artikel nuttig? Deel het met anderen die er baat bij kunnen hebben.
Heb je een vraag?
Blijf je met vragen zitten na het lezen van dit artikel? Geen probleem! Ons team van experts staat klaar om je te helpen met persoonlijk advies.
Stel je vraag