Werkt u met aannemers? Let op de inhoudingsplicht!

Wat is de inhoudingsplicht?

Wanneer u een aannemer inschakelt, bent u verplicht om vóór elke betaling na te gaan of die aannemer fiscale of sociale schulden heeft. Heeft hij die schulden? Dan mag u zijn factuur niet zomaar volledig betalen. U moet een deel van het factuurbedrag inhouden en rechtstreeks doorstorten aan de overheid.

Dit klinkt misschien ingewikkeld, maar het principe is eenvoudig: de overheid wil vermijden dat aannemers met schulden gewoon verder werken terwijl hun schulden oplopen. Als opdrachtgever speelt u daarin een belangrijke rol.  Dezelfde regeling geldt ook voor aannemers die een beroep doen op onderaannemers of zelfs voor onderaannemers die zelf opdrachten uitbesteden aan onderaannemers.

Hoe controleert u dit?

Gelukkig is de controle heel eenvoudig. Dit kan u simpelweg doen via de gratis onlinedienst  www.checkinhoudingsplicht.be

U geeft gewoon het ondernemingsnummer van uw aannemer in. U ziet dan meteen of uw aannemers of uw onderaannemers fiscale of sociale schulden heeft. Er zijn drie mogelijke uitkomsten:

- 'Groen scherm/No-Obligation': de onderneming is in orde, er moet dus geen inhouding op de factuur worden toegepast. Klik op het plusteken om een attest te genereren en bewaar dit bij uw factuur als bewijs.

- 'Rood scherm/Obligation’:  de situatie van de onderneming is niet in orde, inhouding op de factuur moet worden toegepast volgens het weergegeven percentage. Klik op het plusteken voor de concrete stappen die u moet ondernemen.

- ‘Grijs scherm/Not in Domain’: de informatie wordt gevraagd voor een onderneming die niet onder het toepassingsgebied valt, er moet dus geen inhouding op de factuur worden toegepast.

Belangrijk: het attest is beperkt geldig in de tijd. Voert u de betaling uit ná de einddatum op het attest? Dan moet u de website opnieuw raadplegen!

💡 Tip: Controleer de inhoudingsplicht zowel bij het afsluiten van het contract als telkens opnieuw vóór elke betaling.

De inhoudingsplicht voor RSZ schulden geldt maar van zodra er sprake is van een schuld van ten minste 2.500 euro.

Hoeveel moet u inhouden en aan wie doorstorten?

Als uw aannemer schulden heeft, gelden de volgende percentages:

- Sociale schulden: 35% van het factuurbedrag (excl. btw) → doorstorten aan de RSZ

IBAN: BE76 6790 0001 9295 | BIC: PCHQBEBB

- Fiscale schulden: 15% van het factuurbedrag (excl. btw) → doorstorten aan de FOD Financiën

IBAN: BE63 6792 0036 4008 | BIC: GEBABEBB

Voor de fiscale schulden is de regeling sowieso iets complexer. Afhankelijk van het factuurbedrag krijgt u dan verschillende instructies:

- indien het bedrag op de factuur kleiner is dan  7.143 euro (excl. btw): u dient 15% van het factuurbedrag in te houden;

- indien het bedrag van de factuur gelijk is aan of groter dan 7.143 euro (excl. btw): u dient vooreerst aan uw (onder)aannemer een attest met betrekking tot het bedrag van dienst schuld op te vragen. De inhouding is vervolgens beperkt tot het bedrag op dat attest, met een maximum van 15% van het factuurbedrag.

Indien uw (onder)aannemer zowel fiscale als sociale schulden heeft, kan de totale inhouding nooit meer dan 50% van het factuurbedrag (excl. btw) bedragen.

Wat als u de inhoudingsplicht niet naleeft?

De sancties zijn zwaar. Houdt u zich niet aan de regels, dan riskeert u:

- Hoofdelijke aansprakelijkheid voor de schulden van uw aannemer — bij sociale schulden kan dit oplopen tot 100% van de prijs van de werken (excl. btw). U betaalt de factuur dus twee keer!

- Bij fiscale schulden is de aansprakelijkheid beperkt tot 35% van de prijs van de werken.

- Een administratieve geldboete gelijk aan het dubbele van het bedrag dat u had moeten inhouden en doorstorten.

Toekomstige wetgeving

De Programmawet van 22 december 2023 voerde een nieuwe inhoudingsplicht in voor schulden in het kader van het sociaal statuut van zelfstandigen voor de bouw- en schoonmaaksector. Deze regeling zal in de loop van 2026 in werking treden.

Enkele aandachtspunten bij deze nieuwe regeling:

De inhoudingsplicht vervalt als de schuld niet hoger is dan € 2.647,00. Bestaat er al een inhoudingsplicht ten aanzien van de RSZ of de FOD Financiën? Dan wordt deze nieuwe inhouding niet toegepast.

Ook hier controleert u altijd via www.checkinhoudingsplicht.be. Bij niet-naleving bedraagt de sanctie 15% van het factuurbedrag (excl. btw).

Heeft u vragen?

De inhoudingsplicht is een verplichting die u als opdrachtgever serieus moet nemen. Gelukkig is de controle via www.checkinhoudingsplicht.be eenvoudig en snel. Bewaar steeds het attest bij uw factuur en herhaal de controle bij elke betaling.

Heeft u vragen over uw specifieke situatie? Aarzel dan zeker niet om uw dossierbeheerder bij Certifisc te contacteren. Wij helpen u graag verder!