Programmawet 2026: wat verandert er voor u?

1. Forfaitaire kostenaftrek op auteursrechten afgeschaft 

Tot voor kort konden wie auteursrechtelijke vergoedingen ontving, genieten van een aantrekkelijk kostenforfait (50% op de eerste schijf tot 20.950 euro, 25% op de tweede schijf tot 40.190). Die regeling verdwijnt nu met één uitzondering: houders van een kunstenaarsattest (gewoon of 'plus') behouden het kostenforfait, alle andere personen verliezen de volledige aftrek.  

De datum van inwerkingtreding: voor alle vergoedingen toegekend of betaald na 1 januari 2026. De roerende voorheffing past zich aan vanaf 10 juni 2026.  

2. Hogere belasting op liquidatiereserves 

De Programmawet wijzigt de spelregels voor liquidatiereserves op twee vlakken: 

- Nieuw tarief: Het tarief roerende voorheffing op VVPRbis-dividenden stijgt van 15% naar 18%. Dit geldt voor dividenden toegekend vanaf 1 juli 2026.  

- Liquidatiereserves aangelegd vanaf 31 december 2025:  

--> 9,8% roerende voorheffing bij uitkering na de wachttermijn van drie jaar, (was 6,5%);  

-->bovenop de anticipatieve heffing van 10%: 30% roerende voorheffing bij uitkering binnen de driejarige termijn (effectieve belastingdruk: 36,36%). 

Oude liquidatiereserves (vóór 31/12/2025): Voor liquidatiereserves aangelegd vóór 31 december 2025 blijft het tarief bij vroegtijdige uitkering 20%. 

3. Nieuwe antimisbruikregel bij vereffening 

Wie zijn vennootschap ontbindt, de liquidatiereserves belastingvrij uitkeert en vervolgens — rechtstreeks of onrechtstreeks — een nieuwe vennootschap opstart met dezelfde of gelijkaardige activiteiten, wordt geviseerd door een nieuwe antimisbruikbepaling. De gratis uitgekeerde bedragen worden in dat geval alsnog belast als dividend, aan het tarief dat gold in het jaar van oprichting van de nieuwe vennootschap. 

Datum van inwerkingtreding: 10 juni 2026 

4. Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing wordt beperkt 

Werkgevers die genieten van de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing (bv. voor ploegen- en nachtarbeid) zullen voortaan met een correctiefactor rekening moeten houden: 

-2027: 97% (beperking met 3%) 

-2028: 93,35% (beperking met 6,65%) 

-Vanaf 2029: 95,9% (beperking met 4,1%) 

Er is sprake van een gefaseerde inwerkingtreding vanaf 1 januari 2027. 

5. Hogere premietaks op verzekeringen 

De taks op verzekeringscontracten stijgt van 9,25% naar 9,6%. Dit heeft een impact op de kostprijs van uw verzekeringspremies. 

Let op: de inwerkingtreding van deze maatregel is 1 april 2026, waardoor deze dus reeds van kracht is.  

6. Taxshift op energie: minder op elektriciteit, meer op fossiele brandstoffen 

De accijnzen worden verschoven: elektriciteit wordt goedkoper belast, terwijl benzine, diesel en aardgas duurder worden. Dit heeft een impact op uw energiefactuur en brandstofkosten. 

De datum van inwerkingtreding voor deze maatregel is 1 augustus 2026. 

7. De centenindex 

Met de invoering van deze maatregel zullen de lonen voortaan nog meestijgen met de levensduur maar niet lang voor iedereen even hard, rekening houdende met een plafond.  

Dat plafond ligt op 4.000 euro voor het bruto maandloon en op 2.000 euro bruto voor halftijdse brutolonen en uitkeringen zoals pensioenen. Tot deze grenzen krijg je de volledige indexering, alles daarboven wordt geïndexeerd mits een aftrek van 2 procentpunten. Deze maatregel zal maximaal twee keer worden ingeroepen, nl. in 2026 en nog eens in 2028.