Acheter une seconde résidence – c'est maintenant ou jamais !

Actuellement, on peut encore bénéficier d'un avantage fiscal fédéral lors de l'achat ou de la rénovation d'une seconde résidence en Belgique ou dans un État membre de l'Espace économique européen. Cet avantage fiscal disparaîtra complètement à partir de 2024.

En quoi consiste l'avantage fiscal ?

La déduction fiscale fédérale pour l'épargne à long terme implique que vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt égale à 30% des dépenses éligibles. La réduction d'impôt ne peut pas dépasser le montant de € 2.350.

Vous pouvez utiliser le panier pour l'épargne à long terme notamment pour les amortissements en capital de votre prêt hypothécaire et pour les primes de l'éventuelle assurance solde restant dû (SRD). Ce qui peut vous procurer un avantage net de maximum € 705 (hors taxe communale) par personne et par an jusqu'à la fin du remboursement du crédit logement.

En ce qui concerne les intérêts sur votre prêt pour le financement de votre seconde résidence, rien ne change. Ces intérêts peuvent actuellement être déduits de votre revenu immobilier net imposable et cela restera possible pour les prêts conclus à partir de 2024. Vos revenus immobiliers sont ainsi diminués des intérêts, de sorte que dans le meilleur des cas, ces revenus immobiliers sont ramenés à zéro.

Quels prêts bénéficient de l'avantage fiscal fédéral ?

L'avantage fiscal fédéral disparaîtra complètement à partir de 2024 pour les nouveaux prêts. Les prêts conclus au plus tard le 31 décembre 2023 pourront encore bénéficier de l'avantage fiscal, même après 2023.

Quand pouvez-vous bénéficier de l'avantage fiscal ?

Pour pouvoir effectivement bénéficier de cet avantage, il faut satisfaire à un certain nombre de conditions légales.

Jusqu'à quel montant y a-t-il droit à l'avantage fiscal ?

En premier lieu, il y a une limitation en fonction du revenu professionnel imposable. Pour l'exercice d'imposition 2024, le 'panier fiscal' fédéral maximal est limité à : € 176,40 + 6% du revenu professionnel net imposable commun, calculé par contribuable avec un maximum de € 2.350 par contribuable. Si vous n'êtes pas marié(e) ou ne cohabitez pas légalement et que votre revenu net imposable pour 2023 s'élève à au moins € 36.226,66, alors vous bénéficiez du panier fiscal fédéral maximal et vous obtenez un avantage net de € 705 (hors taxe communale). Si par contre vous êtes marié(e) ou cohabitez légalement et que le revenu professionnel net imposable commun pour 2023 s'élève à au moins € 72.453,32, chacun des deux partenaires bénéficie du maximum de € 2.350.

En second lieu, les amortissements en capital auxquels s'applique la réduction d'impôt fédérale sont limités à un montant maximum. Ce montant est déterminé en fonction de l'année de conclusion du prêt et vaut par logement et non par prêt. Pour les prêts conclus en 2023, le montant maximum s'élève à € 78.440,00.

Pour calculer le montant effectif qui donne droit à l'avantage fiscal, on utilise la formule suivante :

amortissements en capital X (montant maximum / montant total emprunté).

Que faire si vous n'êtes pas le seul propriétaire ?

Marié(e) ou cohabitant légal

Si vous êtes marié(e) ou cohabitant légal, vous pouvez répartir librement le montant éligible à la réduction d'impôt et ainsi diminuer un revenu imposable plus élevé de vous ou votre partenaire.

Pour pouvoir répartir librement le montant, il y a un certain nombre d'éléments dont il faut tenir compte.

Copropriétaires

Si le logement appartient en propriété indivise à vous et à d'autres personnes avec lesquelles vous n'êtes pas marié(e) ou ne cohabitez pas légalement, alors les amortissements en capital pour chaque personne éligible à la réduction d'impôt fédérale ne doivent être appliqués qu'à concurrence de sa quote-part de propriété dans le logement.

Que des avantages lors de l'achat d'une seconde résidence ?

Une seconde résidence sera toujours imposée à l'impôt des personnes physiques. Même si elle n'est pas mise en location. Selon la destination du logement, celui-ci sera imposé de manière différente.

De nombreuses villes et communes prélèvent une taxe sur une seconde résidence. S'y ajoute éventuellement aussi une taxe provinciale et une taxe environnementale forfaitaire.

Bien entendu, il y a encore les coûts standards comme les assurances, l'entretien, l'eau et le chauffage. Quand vous achetez un appartement, vous payez aussi des frais de syndic et vous participez avec les copropriétaires à l'entretien de l'ascenseur et des parties communes.