Een nieuwe tablet, smartphone of laptop aangeschaft via uw vennootschap en ook gedeeltelijk voor persoonlijk gebruik. Hoe zit het fiscaal gezien? Wat zijn de implicaties voor het voordeel alle aard (VAA) en de aftrek van btw?
Vennootschapsbelasting
De aanschafkosten van het nieuwe apparaat kunnen volledig worden afgetrokken door uw vennootschap. In het geval van een apparaat met een lage aanschafprijs kunt u overwegen om dit onmiddellijk als kosten op te nemen, hoewel dit geen aanzienlijke voordelen met zich meebrengt. De fiscus beschouwt smartphones, tablets en laptops als afschrijfbaar, met een afschrijvingsperiode van drie jaar.
Btw-aftrek
In principe zal het apparaat zowel zakelijk als privé worden gebruikt. Bij dergelijk gemengd gebruik is de btw aftrekbaar in verhouding tot het zakelijke gebruik. Als u echter kunt aantonen dat het zakelijke gebruik meer dan 50% bedraagt, is een forfaitaire aftrek van 75% mogelijk.
Belangrijk is wel dat dit percentage dan geldt voor alle roerende goederen die gemengd gebruikt worden en een zakelijk gebruik van minstens 50 procent hebben.
Zolang de aanschafprijs van uw nieuwe apparaat minder dan € 1.000 exclusief btw bedraagt, wordt het apparaat voor de btw niet beschouwd als een 'bedrijfsmiddel'. Dit betekent dat u de eerder afgetrokken btw niet hoeft te herzien als u het later meer privé gaat gebruiken (meer dan 50%).
Voordeel Alle Aard (VAA)
Een 'voordeel in natura' of ‘voordeel alle aard’ is een bijkomstigheid die door de vennootschap aan een bedrijfsleider wordt verstrekt, in de vorm van kosteloos persoonlijk gebruik van goederen en diensten. De fiscus beschouwt dit 'voordeel in natura' als onderdeel van het belastbaar inkomen. Als een bedrijfsleider zo'n voordeel ontvangt, zijn zij verplicht om belastingen en sociale bijdragen te betalen over het bedrag dat overeenkomt met de waarde van dit 'voordeel in natura'.
Sinds 1 januari 2018 wordt het VAA waarop u privé wordt belast, forfaitair bepaald:
Voordeel
Forfaitaire raming op jaarbasis
Tablet, gsm en smartphone
€ 36 per toestel
Internet
€ 60
Telefoonabonnement
€ 48
DISCLAIMER: Dit artikel werd gepubliceerd/voor het laatst gewijzigd op 24-11-2023 en werd opgesteld conform de op dat moment geldende wetgeving, rechtspraak, rechtsleer en interpretaties. Sinds voormelde datum kunnen er zich wijzigingen voordoen waardoor dit artikel verouderde informatie kan bevatten.
Deel dit artikel
Vond je dit artikel nuttig? Deel het met anderen die er baat bij kunnen hebben.
Heb je een vraag?
Blijf je met vragen zitten na het lezen van dit artikel? Geen probleem! Ons team van experts staat klaar om je te helpen met persoonlijk advies.
Stel je vraag