In hoeverre zijn restaurantkosten fiscaal aftrekbaar?

Restaurantkosten zijn in principe aftrekbaar voor 69% indien het beroepskarakter kan bewezen worden. Maar wanneer is er sprake van een beroepsmatig karakter? En zijn er uitzonderingen op de regel?

Wat zijn restaurantkosten?

Restaurantkosten zijn alle kosten van maaltijden die opgediend worden op restaurant , inclusief de drankkosten. Zowel een zakendiner met een leverancier of (potentiële) klant, een lunch in een hotel bij een zakenbezoek, alsook catering tijdens een seminarie kunnen worden gezien als restaurantkosten. Elke inrichting waar maaltijden worden bereid en verkocht om ter plaatse te worden geconsumeerd worden gezien als restaurant, dus ook een broodjeszaak of taverne komen in aanmerking.

Hoe moet het beroepsmatige karakter bewezen worden?

Vooreerst moet steeds het BTW-bonnetje van het restaurantbezoek kunnen worden voorgelegd, louter een betaalbewijs is niet voldoende. Er moet ook bij voorkeur betaald worden met de bank- of kredietkaart zodat kan worden aangetoond dat je zelf hebt betaald en geen bonnetjes van familieleden of kennissen wilt inbrengen.

Als algemene regel geldt daarnaast dat kosten alleen aftrekbaar zijn wanneer ze gemaakt worden met het doel een beroepsinkomen te verwerven of te behouden . Daarbij stelt de fiscus zich enkele belangrijke vragen :

Wie? De restaurantkosten van een etentje met familie zullen niet aanvaard worden, desondanks het niet uitgesloten is dat je zaken doet met familieleden. Ook wanneer jij en je zakenrelatie hun partner meebrengen, zal de controleur hoogstwaarschijnlijk op zijn minst een deel van de kosten verwerpen.

Wanneer? De fiscus gaat ervan uit dat zakenlunches steeds doorgaan tijdens de week. Restaurantkosten die werden gemaakt tijdens het weekend zullen moeilijker aanvaard worden, tenzij je de controleur kan overtuigen van het beroepsmatig karakter van het etentje.

Speelt het bedrag van de restaurantkosten ook een rol?

In principe is de hoogte van de rekening niet bepalend voor het beroepsmatig karakter van de restaurantkosten . Het maakt dus niet uit of je naar een tearoom of een sterrenrestaurant gaat eten. Wanneer de restaurantkosten echter onredelijk hoog zijn, kan de fiscus deze verwerpen omdat ze de beroepsbehoefte overschrijden. Of de kosten onredelijk zijn in verhouding met de beroepsbehoefte hangt natuurlijk ook af van de aard van de activiteiten binnen jouw onderneming. De ene beroepsactiviteit brengt al meer restaurantkosten mee dan de andere, zo zal een bakker minder op restaurant moeten gaan met zijn klanten dan een architect.

In hoeverre zijn de kosten fiscaal aftrekbaar?

De aftrek van beroepsmatige restaurantkosten is steeds beperkt tot 69% zowel voor restaurantkosten gemaakt in het binnen- als het buitenland. De restaurantkosten die zijn inbegrepen in hotelrekeningen of de cateringkosten bij seminaries dienen te worden uitgesplitst, zodat elk kunnen worden onderworpen aan hun eigen regels. Indien er geen opgesplitste factuur voorhanden is, zal in de regel de totale factuur voor 69% aftrekbaar zijn (dus ook de kosten voor het seminarie zelf die in principe voor 100% aftrekbaar zijn).

Er zijn echter enkele uitzonderingen op deze beperking waarbij de restaurantkosten wel voor de volle 100% aftrekbaar zijn:

Is de BTW aftrekbaar?

De BTW op restaurantkosten is in principe niet aftrekbaar . Toch zijn er echter enkele uitzonderingen op de regel:

Wens je meer informatie over dit onderwerp? Aarzel dan niet om ons te contacteren! Onze experts staan voor je klaar!