Wat zijn de voordelen van een flexi-job?

Sinds 1 december 2015 kan u als werknemer of gepensioneerde voordelig een centje bijverdienen onder het statuut flexi-job. Het systeem werd met ingang van 1 januari 2024 grondig gewijzigd.

• Werknemers betalen geen sociale bijdragen en geen belastingen op hun flexi-loon.
• Als werkgever betaalt u de RSZ enkel een bijzondere werkgeversbijdrage van 28%.
• Flexi-jobs zijn bedoeld voor gepensioneerden of mensen die al een job hebben en een extraatje willen bijverdienen.
• Er is een fiscale vrijstelling tot 12.000 euro op jaarbasis voor niet-gepensioneerde flexi-jobbers.
• Het statuut geldt enkel binnen een aantal toegelaten sectoren.
• Er komen verschillende formaliteiten kijken bij het aannemen van een flexi-jobber.
• Indien de werknemer niet voldoet aan de voorwaarden voor het statuut dan moet de werknemer betaald worden volgens de toepasbare loonbarema’s.

Waarom is het voor werknemers zo aantrekkelijk om als flexi-jobber te werken?

Werknemers betalen geen sociale bijdragen en geen belastingen (geen bedrijfsvoorheffing) op het flexi-loon. Het brutoloon is gelijk aan het nettoloon. Dit loon dient niet aangegeven te worden in de belastingbrief, er is dus ook geen risico om in een hogere belastingschijf te vallen voor bezoldigingen tot 12.000 euro op jaarbasis.

Waarom is het als werkgever interessant om met flexi-jobbers te werken?

Werkgevers kunnen personeel officieel en voordelig uitbetalen. Als werkgever betaalt u de RSZ enkel een bijzondere werkgeversbijdrage van 28%.

Wie kan een flexi-job uitoefenen?

Het systeem van de flexi-jobs is bedoeld voor mensen die al een job hebben en willen bijklussen in een aantal door de wet toegelaten sectoren. Ook gepensioneerden kunnen een flexi-job uitoefenen.

WERKNEMERS

Werknemers moeten aan volgende voorwaarden voldoen:

• Als potentiële flexi-jobber moet u in de 3 kwartalen voorafgaand aan het kwartaal waarin u een flexi-job wil uitoefenen minstens 80% van wat theoretisch mogelijk is in een voltijdse betrekking bij andere werkgever(s) prestaties leveren. Dit kan samengevat worden als “4/5e” werken als werknemer.
• De flexi-jobber mag niet voorafgaandelijk, noch bijkomend bij de werkgever bij wie hij de flexi-job uitoefent, tewerkgesteld zijn onder een andere arbeidsovereenkomst of onder een andere tewerkstelling.
• Werknemers die van een fulltime tewerkstelling overstappen naar een 4/5e tewerkstelling, kunnen pas vanaf het derde kwartaal na de overschakeling als flexi-jobber aan de slag. Er geldt dus een wachttermijn van twee kwartalen.
• Er werd tevens voorzien in een antimisbruikbepaling voor tewerkstelling als flexi-jobber bij een verbonden onderneming van de werkgever van de reguliere tewerkstelling. Een werknemer die minstens 4/5e werkt in een onderneming, zal niet als flexi-jobber aan de slag kunnen in een andere verbonden onderneming.

GEPENSIONEERDEN

Ook gepensioneerden kunnen aan de slag onder het statuut van de flexi-job voor zover ze minstens 1 volledig kwartaal met pensioen zijn. Wie binnenkort met pensioen gaat, kan onmiddellijk aan de slag als flexi-jobber op voorwaarde dat u tot uw pensioendatum minstens 4/5 werkte. Indien dit niet het geval is, dient u minstens één volledig kwartaal met pensioen te zijn vooraleer u aan de slag kunt.

Indien u bijvoorbeeld op 1 januari 2025 wil starten met een flexi-job dan moet u voor 1 oktober 2024 met pensioen zijn. Tenzij u minstens 4/5de aan het werk was tot 31 december 2024, dan kan u meteen aan de slag.

In welke sectoren kan een flexi-jobber aan de slag?

In volgende sectoren kunt u aan de slag als flexi-job:

• Horeca
• Zelfstandige kleinhandel
• Kappers, schoonheidssalons en fitnesscentra
• Bakkerij en banketbakkerijen
• Kleinhandel in voedingswaren
• Warenhuizen
• Artiesten
• Sport
• Bioscopen
• Gezondheidsinrichtingen/Zorgsector
• Vervoer per bus/autocar
• Onderwijs/opvoeding
• Sport en cultuur
• Begrafenisondernemingen
• Kinderopvang
• Evenementen
• Voeding
• Autorijscholen en vormingscentra
• Autosector
• Land- en tuinbouw
• Vastgoedsector
• Verhuissector

Hoeveel bedraagt het loon voor een flexi-job?

Met uitzondering van de horecasector (PC 302) hebben flexi-jobbers sinds 1 januari 2024 minstens recht op het sectorale baremaloon voor de uitgeoefende functie. Het specifieke flexiloon zal dus niet langer gelden. Voor de horecasector zal wel nog steeds het specifiek minimum flexiloon gelden: 12,05 euro/uur. Uiteraard mogen de werkgever en de werknemer onderling een hoger loon overeenkomen.

In bepaalde sectoren (bijvoorbeeld horeca) gelden toeslagen voor zondagen, feestdagen en nachtwerk.
Deze premies worden per uur betaald, zijnde 2 euro per effectief gepresteerde uur, met een maximum van 12 euro per dag. Wanneer iemand werkt tussen 12 uur ’s nachts en 5 uur ’s morgens heeft die persoon recht op een extra toeslag van 1,2398 euro per gewerkt uur. Deze worden voor de werkgever eveneens onderworpen aan de werkgeversbijdrage van 28%

Kan ik onbeperkt bijverdienen met een flexi-job?

De vrijstelling van personenbelasting wordt vanaf inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) beperkt tot 12.000 euro. Dit bedrag dient niet aangeven te worden in de aangifte personenbelasting.

Dit bedrag wordt niet geïndexeerd en dient proportioneel te worden verminderd indien het belastbaar tijdperk niet overeenstemt met een volledig kalenderjaar om een andere reden dan overlijden.

Indien de flexi-jobber meer verdient dan het voormelde grensbedrag van 12.000 euro per jaar, wordt het teveel belast als een gewone bezoldiging (aan de progressieve tarieven van de personenbelasting).

Als gepensioneerde mag u onbeperkt bijverdienen. De grens van 12.000 euro is niet van toepassing.

Welke stappen moet een werkgever praktisch ondernemen?

1. Sluit een raamovereenkomst af

De raamovereenkomst is een schriftelijke overeenkomst die het algemeen kader schetst.
Ze bevat een aantal verplichte vermeldingen zoals de identiteit van de partijen, het flexiloon, een beknopte beschrijving van de functie, de voorwaarden voor de flexi-job en de wijze en termijn waarbinnen de flexi-overeenkomst door de werkgever aan de werknemer moet worden voorgesteld.

2. Sluit een arbeidsovereenkomst af

Per tewerkstelling wordt er ook een arbeidsovereenkomst afgesloten. Die kan zowel schriftelijk als mondeling zijn. De arbeidsovereenkomst kan opgemaakt worden voor bepaalde duur of voor een bepaald werk, kan voltijds of deeltijds zijn, met een vast of variabel rooster.

3. Doe een Dimona-aangifte via de specifieke code ‘FLX’

Voor een flexi-jobber dient een Dimona-FLX aangifte te worden opgemaakt. De Dimona is het elektronische bericht waarmee de werkgever iedere indiensttreding en uitdiensttreding van een werknemer aangeeft bij de RSZ.
Bij een schriftelijke arbeidsovereenkomst dient de werkgever één dimona-aangifte voor de gehele periode die door de arbeidsovereenkomst wordt gedekt in te dienen (minstens éen kwartaal). Bij een mondelinge arbeidsovereenkomst dient dit dagelijks te gebeuren, mét vermelding van het begin- en einduur van de geleverde prestaties.

Wat als er toch niet voldaan is aan de wettelijke voorwaarden voor het flexi-jobs statuut?

Indien er niet is voldaan aan de voorwaarden dan wordt de tewerkstelling beschouwd als een gewone tewerkstelling. In dat geval moeten de algemene regels zowel arbeidsrechtelijk als fiscaal worden toegepast. De werknemer moet dan betaald worden volgens de op hem of haar toepasbare loonbarema’s.

 

© CERTIFISC – Auteur: Jorn Peyskens